Wenn Ihr Unternehmen über eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt, aber keine feste Niederlassung in Frankreich hat, haben Sie wahrscheinlich von der französischen E-Rechnungs-Reform gehört und angenommen, dass sie für Sie nicht relevant ist. Diese Annahme ist nur zur Hälfte richtig – und der falsche Teil könnte Sie teuer zu stehen kommen.
E-Reporting ist ein verpflichtendes Steuersystem, bei dem Unternehmen Transaktions- und Zahlungsdaten für Geschäftsvorgänge, die nicht unter die standardmäßige inländische E-Rechnungsstellung fallen, elektronisch an die französische Finanzbehörde (DGFiP) übermitteln müssen.
Die E-Rechnung betrifft inländische B2B-Transaktionen zwischen Unternehmen mit Sitz in Frankreich, die als strukturierte elektronische Rechnungen über eine akkreditierte Plattform versendet werden.
Das E-Reporting deckt alles ab, was nicht über diesen inländischen E-Rechnungskanal läuft:
Unternehmen erfassen Verkäufe, Transaktionsdetails oder Zahlungsbelege über ihre Buchhaltungssoftware oder ihr ERP-System. Diese Daten müssen über einen akkreditierten Vermittler, die Plateforme Agréée (PA), übermittelt werden, anstatt sie manuell einzureichen. Die PA validiert das Datenformat und leitet die erforderlichen Informationen sicher an die französische Finanzverwaltung weiter, wodurch diese die Umsatzsteuer überwachen und Steuererklärungen vorausfüllen kann.
Für ausländische Unternehmen, die in Frankreich umsatzsteuerlich registriert sind, aber über keine feste physische Niederlassung verfügen, schafft die Reform eine entscheidende Unterscheidung: Sie sind von der inländischen B2B-E-Rechnungspflicht befreit, können jedoch stark von den E-Reporting-Verpflichtungen betroffen sein.
Der Besitz einer französischen USt-IdNr. allein bedeutet nicht, dass Sie in Frankreich „niedergelassen“ sind. Da Sie nicht ansässig sind, müssen Ihre Transaktionsströme individuell geprüft werden.
Wann die E-Reporting-Pflicht für ausländische Unternehmen gilt
Wenn Ihr Unternehmen für die Zahlung der französischen Mehrwertsteuer bei einer bestimmten Transaktion verantwortlich ist, müssen Sie diese Transaktionsdaten an die DGFiP (französische Finanzbehörde) übermitteln. Die häufigsten Szenarien sind:
Was Sie NICHT tun müssen
Die Einführung folgt Frankreichs umfassender Reform zur kontinuierlichen Transaktionskontrolle:
Zur Information: Die offiziellen französischen Größenkategorien (Décret n° 2008-1354) definieren ein ETI als ein Unternehmen mit weniger als 5.000 Mitarbeitern und einem Jahresumsatz von unter 1,5 Milliarden Euro oder einer Bilanzsumme von unter 2 Milliarden Euro. Ein „Grande Entreprise“ ist jedes Unternehmen, das nicht in die Kategorien ETI, PME oder Micro-entreprise fällt, also in der Praxis eines, das diese ETI-Schwellenwerte überschreitet.
Zwei Punkte, an denen ein E-Report abgelehnt werden kann
Die Übermittlung von Daten an die PA garantiert nicht, dass sie die Steuerbehörde erreichen, und das Erreichen der Steuerbehörde garantiert nicht, dass sie akzeptiert werden. Die PA validiert zunächst das Datenformat; entspricht es nicht den Anforderungen, lehnt die PA es ab, noch bevor es übertragen wird. Nach der Übermittlung führt die Steuerbehörde eigene Prüfungen durch und kann einen eingereichten E-Report ebenfalls ablehnen. Da eine Ablehnung in beiden Phasen erfolgen kann, müssen Unternehmen den Status jedes E-Reports aktiv überwachen, anstatt davon auszugehen, dass die Einreichung gleichbedeutend mit Compliance ist.
Mit Dokapi können Sie diesen Status direkt verfolgen, egal ob ein E-Report akzeptiert oder abgelehnt wurde – entweder über eine API-Integration oder ein dediziertes Portal.
Übermittlungsfrequenzen
Sobald Sie in den Anwendungsbereich fallen, hängt Ihre Einreichungshäufigkeit von Ihrem Mehrwertsteuerregime ab und nicht von einer einzigen universellen Frist.
Die Verpflichtung pausiert nicht, nur weil Ihre Systeme es tun. Wenn Sie ab dem 1. September 2026 der E-Reporting-Übermittlungspflicht unterliegen und auf technische Schwierigkeiten stoßen, sollten Sie die zugrunde liegende Geschäftstätigkeit nicht einstellen oder die betroffenen Vorgänge unterbrechen.
Was die Verwaltung stattdessen erwartet:
Bei einem vorübergehenden Problem lautet die Devise: schnelle Nachholung. Was Sie schützt, ist nicht eine makellose Verfügbarkeit, sondern der Nachweis, dass die Verzögerung auf einen tatsächlichen Vorfall zurückzuführen ist und nicht auf das Fehlen jeglicher Compliance-Bemühungen. Und falls Sie nicht schnell nachbessern können, müssen Sie dennoch in der Lage sein, einen aktiven Weg zur künftigen Compliance aufzuzeigen.
Dokapi ist ein zertifizierter Peppol Access Point und eine Plateforme Agréée (PA), die E-Invoicing- und E-Reporting-Compliance in Frankreich, Deutschland, den Niederlanden, Belgien und Luxemburg unterstützt. Wenn Ihr Unternehmen ab September 2026 der E-Reporting-Pflicht unterliegt, kontaktieren Sie uns. Wir helfen Ihnen gerne weiter.
Hinweis:
Alle Anforderungen können sich ändern. Wir empfehlen Ihnen, die aktuellen Vorgaben stets auf der offiziellen Website der französischen Finanzverwaltung (DGFiP) zu überprüfen. Diese Übersicht stellt die allgemeinen Regeln dar und ersetzt keine steuerliche Beratung für Ihre individuelle Situation. Ihren Unternehmensstatus, Ihre Größenkategorie sowie die Behandlung einzelner Transaktionen sollten Sie mit Ihrem Steuerberater abstimmen.
